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第三章 投运作及信息披露
第六条 香港互认基金的投交易、产保管、估值核算、
申购赎回、费率安排、基金的税收、持有人大会、法律文件变
更、终止与合并、撤销认可等事项，根据香港证监会的监管要
求和基金法律文件的约定执行收购私募股权管理人公司，61
贷：交易性股票/债券投–成本
267
交易性股票/债券投–估值
268
交易性债券投–应计利息
269
证券清算款
270
应付交易费用
271
投收益–股票/债券投收益
272
将原计入该股票或债券的公允价值变动损益转出收购私募股权管理人公司，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息


结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收产管理产品应当在初始确认债权投时作出
上述选择并一致应用于类似债权投，不得随意变更
（十）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度
财务会计报告
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向

第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投基金，其募集、投、运作以及其他业务活动，适用本指引



如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入收购私募股权管理人公司，
250 等于金额 251，金结算价格按实际成交价格收购私募股权管理人公司，
197 交易应支付的交易费用



46 金额按被吸收股票成本确认收购私募股权管理人公司，
申购新发或增发债券/产支持证券时，于产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/产支持证券投成本，买入成本与债券/产支
持证券投面值的差额计入利息调整收购私募股权管理人公司，
222 按轧差金额确认

37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
第二十七条 证监会与香港证监会就香港互认基金的 9
持续监管建立监管合作机制，切实维护两地基金份额持有人的
合法权益收购私募股权管理人公司，在持有期间，每个估值日评估其信用风险自初始
确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期信用损
失及其变动结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量